Sunday, 12 February 2017

Basis En Stock Options

Actions à partir d'options non qualifiées Règles pour déterminer votre base et période de détention pour les actions à partir d'options d'achat d'actions non qualifiées. Cette page explique comment déterminer votre base initiale en stock acquérir lorsque vous exercez une option non qualifiée. La discussion fait les hypothèses suivantes: Vous avez reçu une option en rapport avec la performance des services (en tant qu'employé, administrateur, consultant, etc.). L'option n'est pas une option d'achat d'actions incitatives. L'option n'est pas librement négociable sur un marché des valeurs mobilières établi. Vous avez acquis des actions en exerçant l'option et en payant en espèces. Notez que cette page fait partie de notre guide général sur l'achat et la vente d'actions et traite uniquement de la base de vos actions. Un guide sur les questions fiscales concernant les options non admissibles et les options sur actions incitatives figure dans notre Guide de rémunération en actions et options. Contexte Vous n'avez pas à payer d'impôt au moment où vous recevez une option non qualifiée. Toute l'action, du point de vue fiscal, se produit lorsque vous exercez l'option. À ce moment-là, vous payez une certaine somme d'argent (le prix d'exercice) pour acheter le stock. Même si vous payez de l'argent et que vous ne recevez pas d'argent, la loi fiscale vous traite comme si vous receviez un revenu. Le montant du revenu correspond à la différence entre (a) la juste valeur marchande de l'action que vous avez achetée et (b) le montant que vous avez payé. L'idée est que vous avez reçu un avantage en achetant le stock pour un montant inférieur à sa valeur, de sorte que l'avantage devrait être considéré comme un revenu. Ce revenu est considéré comme une compensation pour les services. En d'autres termes, c'est un revenu ordinaire, et non un gain en capital. Si vous êtes un employé, votre employeur est tenu de déclarer ce montant comme salaire. Votre employeur est également tenu de refuser ce revenu. Mais le revenu n'est pas sous la forme de liquidités, et l'employeur ne peut pas répondre à l'exigence de retenue en envoyant des stocks à l'IRS. Ainsi, vous pouvez être tenu de payer plus d'argent (en plus du prix d'achat du stock) pour satisfaire à l'exigence de retenue. Détermination de votre base initiale Votre base initiale pour le stock est égale à (a) le montant que vous avez payé pour le stock, plus (b) le montant que vous deviez déclarer comme revenu. En d'autres termes, votre base initiale pour le stock est égale à sa juste valeur marchande au moment où vous avez exercé l'option. Votre base initiale pour le stock n'inclut pas le montant que vous avez payé pour satisfaire à l'exigence de retenue. Cet argent est un crédit sur vos impôts pour l'année où vous avez exercé l'option, mais n'ajoute pas à votre base. Votre période de détention pour le stock (utilisée pour déterminer si vous avez un gain à long terme lorsque vous vendez le stock) commence le jour où vous exercez l'option. Vous n'êtes pas autorisé à inclure la période pendant laquelle vous avez retenu l'option. Exemple: En 1999, vous avez reçu une option pour acquérir 200 actions de XYZ (votre employeur) à 25 par action. Vous n'étiez pas tenu de déclarer un revenu à ce moment-là. En 2001, lorsque le titre se négociait à 40, vous avez exercé l'option. Vous avez payé 5 000 pour acheter 200 actions d'une valeur de 8 000. Cela signifie que vous avez un revenu de 3 000. Pour satisfaire à l'exigence de retenue (fédérale et de l'État), vous avez dû payer un 930 supplémentaire. Votre base pour le stock est de 8000. Votre revenu pour 2001 comprend 3 000 de l'exercice de l'option, et vos crédits de retenue comprennent les 930 supplémentaires que vous avez payé. Note: Techniquement, votre base pour le stock comprend trois choses. En plus des deux éléments mentionnés ci-dessus (le montant payé pour le stock et le montant du revenu que vous aviez), il inclut tout montant que vous avez payé pour recevoir l'option non qualifiée. Il est inhabituel de payer quoi que ce soit pour une option non qualifiée, de sorte que dans la plupart des cas, votre base ne comprendra que les deux articles mentionnés. Stock des règles d'options pour déterminer votre base et la période de détention pour le stock à partir d'options. Cette page explique comment déterminer votre base initiale et la période de détention lorsque vous acquérez des actions dans le cadre de l'exercice d'une option. Il couvre les situations où vous exercer une option d'achat d'actions (une option d'achat), et aussi où quelqu'un d'autre exerce une option de vendre des actions pour vous. Eh bien discuter de ces types d'options: Options que vous recevez parce que vous fournissez des services (en tant qu'employé, directeur, consultant, etc.). Ces options sont traitées plus en détail dans notre Guide sur la rémunération en actions et options et dans notre livre intitulé Examiner vos options. Options que vous achetez ou vendez par l'entremise d'un courtier. Options que vous recevez pour les services Une façon d'acquérir des actions est d'exercer une option que vous avez reçue pour les services. De nombreuses entreprises offrent des options aux cadres et autres employés clés. Certaines entreprises accordent des options à tous les employés. Une entreprise peut également accorder des options à des personnes qui ne sont pas des employés, comme des consultants et des administrateurs externes. Les options compensatoires peuvent être des options d'achat d'actions incitatives (ISO) ou des options non qualifiées (NQO). Voici les étapes à suivre pour déterminer votre base de stock reçu à partir de ces options: Tout d'abord, assurez-vous de savoir si votre option est un ISO ou NQO. Si vous avez exercé une option non qualifiée, consultez l'option Actions non qualifiées. Si vous avez exercé une option d'achat d'actions incitatives, consultez Stock des ISO. Options que vous avez achetées ou vendues par l'entremise d'un courtier Nous nous intéressions ici à deux façons différentes d'acquérir des actions: vous achetez une option d'achat par l'entremise d'un courtier et, plus tard, exercez cette option, ou vous vendez une option de vente par courtier. Stock quand quelqu'un exerce la mise. Exercice d'une option d'achat Si vous achetez une option d'achat par l'intermédiaire d'un courtier, vous pouvez acquérir des actions en exerçant l'option. Si tel est le cas, votre base initiale pour le titre comprend (a) le montant que vous avez payé pour acheter l'option (y compris la commission), plus (b) le montant que vous avez payé pour exercer l'option. Exemple: Vous payez 375 plus une commission 35 pour acheter une option d'achat en décembre sur XYZ à un prix d'exercice de 40. Plus tard, lorsque XYZ négocie à 50, vous exercez l'option, en payant 4 000 pour acheter 100 actions. Votre base pour les actions est de 4 410 (375 payés pour acheter l'option plus la commission 35 plus le prix d'exercice 4 000). Votre période de détention commence lorsque vous acquérez le stock, elle n'inclut pas la période pendant laquelle vous déteniez l'option. Exercice d'une option de vente Si vous vendez une option de vente, vous pouvez acquérir des actions lorsque le porteur de l'option de vente exerce. Dans ce cas, votre base pour le stock que vous acquérez est égale au prix d'achat du stock, diminué du montant que vous avez reçu lorsque vous avez vendu l'option de vente et augmenté de toute commission ou autre frais de transaction. Votre période de détention commence lorsque vous acquérez le stock. Options d'achat d'actions incitatives Certains employeurs utilisent des options d'achat d'actions incitatives (ISO) comme moyen d'attirer et de retenir les employés. Bien que les ISO peuvent offrir une occasion précieuse de participer à la croissance de votre entreprise et les profits, il ya des implications fiscales, vous devez être conscient. Eh bien vous aider à comprendre ISOs et vous remplir sur les horaires importants qui affectent vos obligations fiscales, de sorte que vous pouvez optimiser la valeur de votre ISOs. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions Une option d'achat d'actions vous accorde le droit d'acheter un certain nombre d'actions à un prix établi. Il existe deux types d'options d'achat d'actions à l'égard des options d'achat d'actions incitatives (ISO) et des options d'achat d'actions non qualifiées (NSO), qui sont traitées de façon très différente aux fins de l'impôt. Dans la plupart des cas, les options sur actions incitatives offrent un traitement fiscal plus favorable que les options sur actions non qualifiées. Si vous avez reçu des options d'achat d'actions, assurez-vous de savoir quel type d'options que vous avez reçu. Si vous n'êtes pas sûr, jetez un oeil à votre contrat d'option ou demandez à votre employeur. Le type d'options devrait être clairement identifié dans l'entente. Pourquoi les options sur actions incitatives sont-elles plus avantageuses en matière fiscale Lorsque vous exercez des options sur actions incitatives, vous achetez l'action à un prix préétabli, qui pourrait être bien inférieur à la valeur marchande réelle. L'avantage d'une ISO est que vous n'avez pas à déclarer le revenu lorsque vous recevez une subvention d'option d'achat d'actions ou lorsque vous exercez cette option. Vous déclarez le revenu imposable seulement lorsque vous vendez le stock. Et, en fonction de combien de temps vous possédez le stock, ce revenu pourrait être imposé à des taux de gain en capital allant de 0 pour cent à 23,8 pour cent (pour les ventes en 2016) mdash généralement beaucoup plus bas que votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire. Avec les ISO, vos impôts dépendent des dates des transactions (c'est-à-dire lorsque vous exercez les options d'achat du stock et lorsque vous vendez le stock). L'écart de prix entre le prix de subvention que vous payez et la juste valeur marchande le jour où vous exercez les options d'achat du stock est connu sous le nom d'élément de négociation. Il y a toutefois un risque pour les options d'achat d'actions incitatives: vous devez déclarer cet élément de négociation comme une rémunération imposable pour les fins de l'impôt minimum de remplacement au cours de l'exercice où vous exercez les options (à moins que vous ne vendiez l'action dans la même année). Bien expliquer plus sur l'AMT plus tard. Dans le cas des options d'achat d'actions non qualifiées, vous devez déclarer la rupture de prix comme une rémunération imposable au cours de l'exercice où vous exercez vos options et elle est imposée selon votre taux d'imposition habituel qui, en 2016, peut varier de 10% à 35%. Comment les transactions affectent vos impôts Les opérations sur les options d'achat d'actions incitatives se répartissent en cinq catégories possibles, chacune pouvant être taxée un peu différemment. Avec un ISO, vous pouvez: Exercer votre option pour acheter les actions et les détenir. Exercez votre option pour acheter les actions, puis les vendre à tout moment dans la même année. Exercer votre option d'acheter les actions et de les vendre après moins de 12 mois, mais pendant l'année civile suivante. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, mais moins de deux ans depuis votre date d'attribution initiale. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, et au moins deux ans après la date d'attribution initiale. Chaque transaction a des implications fiscales différentes. Le premier et le dernier sont les plus favorables. Le moment auquel vous vendez détermine la façon dont le produit est imposé. Si vous pouvez attendre au moins un an et un jour après l'achat des actions, et au moins deux ans après que vous ayez obtenu l'option de vendre les actions (comme décrit au point 5 ci-dessus), tout bénéfice de la vente est traité comme un À long terme, de sorte qu'il est imposé à un taux inférieur à votre revenu régulier. (Votre bénéfice est la différence entre le prix d'achat que vous payez pour le stock et le prix du marché pour lequel vous le vendez). C'est le traitement fiscal le plus favorable parce que les gains en capital à long terme comptabilisés en 2016 sont taxés à un maximum de 15% (Ou 0 pour cent si vous êtes dans les tranches d'imposition du revenu de 10 pour cent ou 15 pour cent) par rapport aux taux d'impôt sur le revenu ordinaires qui peuvent être aussi élevés que 35 pour cent. Après 2016, les taux d'imposition peuvent changer en fonction de ce que fait le Congrès. Les ventes qui respectent ces délais de un et de deux ans sont appelées dispositions quaqualifiables, car elles sont admissibles à un traitement fiscal favorable. Aucune indemnité ne vous est signalée sur votre formulaire W-2, de sorte que vous n'avez pas à payer d'impôt sur la transaction comme revenu ordinaire à votre taux d'imposition habituel. La catégorie 5 est également une disposition admissible. Maintenant, si vous vendez les actions avant qu'elles ne satisfassent aux critères de traitement avantageux des gains en capital, les ventes sont considérées comme des dispositions disqualifies, et vous pourriez finir par payer des impôts sur une partie du produit de la vente à votre taux d'imposition ordinaire qui, Pourrait être aussi élevé que 39,6 pour cent. Lorsque vous vendez le stock de deux ans ou moins à partir de la date d'offre, connue sous le nom de date quotgrant, la transaction est une disposition disqualifying. Ou si vous vendez les actions d'un an ou moins à partir de la date de l'exercice de cotation, qui est quand vous achetez le stock, qui est également considéré comme une disposition disqualifying. Dans les deux cas, la compensation doit être indiquée sur votre formulaire W-2. Le montant indiqué est l'élément marchand, qui est la différence entre ce que vous avez payé pour le stock et sa juste valeur marchande le jour où vous l'avez acheté. Mais si votre élément de négociation est plus que votre gain réel de la vente du stock, alors vous signalez comme compensation le montant du gain réel. La rémunération déclarée est imposée comme un revenu ordinaire. (Les catégories 2, 3 et 4 indiquées ci-dessus sont des disqualifications.) 1. Exercez votre option pour acheter les actions et les détenir. L'élément marchand est la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le Stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500). Ce montant devrait déjà être inclus dans le total des salaires déclarés dans l'encadré 1 de votre formulaire W-2 2016 parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante (ce qui signifie que vous êtes disqualifié de le prendre comme un gain en capital et d'être imposé au taux de gains en capital plus faible, Ont vendu les actions moins d'un an après avoir exercé l'option). Si ce montant n'est pas inclus dans l'encadré 1 du formulaire W-2, ajoutez-le au montant que vous indiquez sur votre formulaire 2016 Form 1040, ligne 7. Rapportez la vente sur votre annexe 2016 D, partie I comme une vente à court terme. La vente est à court terme parce que pas plus d'un an passé entre la date que vous avez acquis le stock réel et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 6302016 La date de vente est également 6302016 La base de coûts est de 4 500.C'est le prix réel payé par action fois le nombre d'actions (20 x 100 2 000), plus tout montant déclaré à titre de compensation Revenu sur votre déclaration de revenus 2016 (2 500) Le prix de vente est de 4 500 (45 x 100 actions). Cela devrait correspondre au montant brut indiqué sur votre Form 2016 1099-B que vous recevez de votre courtier après la fin de l'année. Vous ne signalez aucun gain ou perte sur la transaction de vente d'actions elle-même, mais le bénéfice global de 2 500 sera imposé à votre taux d'impôt ordinaire. Parce que vous avez exercé les options et vendu le stock dans la même année, vous n'avez pas besoin de faire un ajustement pour l'impôt minimum de remplacement. 3. Vendre des actions au cours de l'année civile suivante, mais moins de 12 mois après votre achat Prix du marché sur 123114 Nombre d'actions Gain réel de la vente Contrairement à l'exemple précédent, la compensation est calculée comme le moindre de l'élément de négociation ou le gain réel De la vente du stock, parce que le prix du marché le jour de la vente est inférieur à celui du jour où vous avez exercé votre option. La différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500) Le gain réel sur la vente du stock (30 - 20 10 x 100 actions 1 000). Dans cet exemple, le montant qui est considéré comme une compensation est limité à 1000, votre gain réel lorsque vous vendez les actions, même si votre élément de négociation (2 500) est plus élevé. Le 1 000 peut être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2 de votre employeur parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante, ce qui signifie qu'elle ne peut pas être considérée comme un gain en capital (au taux de gains en capital plus bas) . Si le montant de 1 000 n'est pas inclus dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2, vous devez toujours l'ajouter au montant que vous avez déclaré à titre de revenu de rémunération à la ligne 7 de votre formulaire 2016 1040. Pour être imposé uniquement sur le moindre des montants suivants: Les deux calculs (2.500 contre 1.000 dans notre exemple), la vente ne peut être l'une des suivantes: Une vente de lavage: si vous rachetez des actions dans la même société (par exemple par un plan d'achat d'actions) dans les 30 jours avant ou Après la vente des actions issues de l'exercice de l'option, une partie ou la totalité de la vente sera considérée comme une vente de lavage. Vous ne serez pas autorisé à déclarer le calcul inférieur comme revenu pour les actions vendues dans une vente de lavage. Vous devez déclarer les 2 500 comme revenu. Une vente à une partie liée: Si vous vendez les actions à une personne liée (un membre de votre famille, une société de personnes ou une société dans laquelle vous avez plus de 50 pour cent d'intérêt), vous devez déclarer les 2 500 comme revenu. Un cadeau: Si vous avez donné le stock à un particulier ou un organisme de bienfaisance, plutôt que de vendre les actions, vous devez déclarer les 2.500 comme un revenu. Déclarer la vente sur votre 2016 Annexe D, Partie I, comme une vente à court terme. Son considéré à court terme parce que moins d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le stock et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 12312015 La date de vente est 6152016 Le prix de vente est de 3.000. Il s'agit du prix à la date de vente (30) fois le nombre d'actions vendues (100). Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 3.000. Il s'agit du prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000) plus le montant de la compensation indiqué sur votre Form 2016 1040 (1 000). Le gain obtenu est nul. Étant donné que cette vente n'a pas eu lieu la même année que l'année où vous avez exercé les options, vous devez faire un rajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. 4. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, mais moins de deux ans après la date d'octroi. L'élément de négociation est calculé comme la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le Stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500). Ce montant doit être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de la formule 2016 W-2 de votre employeur parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante (ce qui signifie que votre gain n'est pas admissible au traitement des gains en capital pour lequel les taux sont plus bas que pour les Revenu en 2016). Si ce montant n'est pas inclus dans l'encadré 1 du formulaire W-2, vous devez quand même le rajouter au montant du revenu de rémunération que vous avez indiqué sur votre formulaire 2016 Form 1040, ligne 7. Vous devez également déclarer la vente du stock de votre 2016 Annexe D, partie II, à titre de vente à long terme. C'est à long terme parce que plus d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le titre et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 02012015 La date de vente est 6152016 Le prix de vente est de 8 490. Il s'agit du prix à la date de la vente (85) fois le nombre d'actions vendues (100), soit 8 500. Nous soustrayons ensuite les commissions versées lors de la vente (dans cet exemple 10), ce qui donne 8 490. Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 4 500. Il s'agit du prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000) plus le revenu de rémunération déclaré sur votre Form 2016 1040 (2 500). Le gain obtenu est de 3 990 (8 490 - 4 500 3 990). Étant donné que cette vente n'a pas eu lieu la même année que l'année où vous avez exercé les options, vous devez faire un rajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement du revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. Que feriez-vous cette année? Vous devrez déclarer un autre ajustement sur votre Form 2016 6251. Nous expliquons comment vous calculez votre ajustement AMT dans la section intitulée Rapporter un ajustement d'options sur actions incitatives pour l'Impôt minimum de remplacement ci-dessous. 5. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat et au moins deux ans après la date d'octroi Prix du marché sur 02012014 Commissions payées à la vente Nombre d'actions Cette vente est une vente admissible, parce que plus de deux années passées entre la subvention Date et la date de vente, et plus d'un an passé entre la date d'exercice et la date de vente. Comme il s'agit d'une vente admissible, le Formulaire W-2 2016 que vous recevez de votre employeur ne rapportera aucun montant de compensation pour cette vente. Déclarer la vente sur votre 2016 Annexe D, Partie II comme une vente à long terme. C'est à long terme car plus d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le titre et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 02012015 La date de vente est 06152016 Le prix de vente est de 8 490. Il s'agit du prix à la date de la vente (85) fois le nombre d'actions vendues (100), soit 8 500. Nous soustrayons ensuite toute commission payée sur la vente (dans cet exemple 10), ce qui donne 8 490. Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 2.000. C'est le prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000). Le gain à long terme est la différence de 6 490 (8 490 - 2 000 6 490). Étant donné que cette vente et l'exercice des options n'ont pas eu lieu la même année, vous devez effectuer un ajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. Alors qu'est-ce que vous faites cette année Bien expliquer comment vous calculez votre AMT ajustement dans la section ci-dessous. Déclaration d'un rajustement d'options d'achat d'actions incitatives pour l'impôt minimum de remplacement Si vous achetez et détenez, vous déclarerez l'élément de négociation comme un revenu aux fins de l'impôt minimum de remplacement. Indiquez ce montant sur le formulaire 6251: Impôt minimum de remplacement pour l'année où vous exercez les ISO. Et lorsque vous vendez le stock dans une année ultérieure, vous devez signaler un autre ajustement sur votre formulaire 6251 pour l'année de vente. Mais quel est l'ajustement que vous devriez déclarer L'ajustement de la forme 6251 de l'année de la vente est ajouté à la base des coûts de stocks aux fins de l'impôt minimum de remplacement (mais pas aux fins de l'impôt ordinaire). Ainsi, dans l'exemple 5, plutôt que d'utiliser une base de coûts de 2 000 pour l'AMT, une base de coûts de 4 500 (2 000 plus 2 500 de l'ajustement AMT à partir de l'année d'exercice) devrait être utilisée. Il en résulte un gain de 3,990 pour les fins AMT de la vente, qui diffère du gain d'impôt régulier de 6 490 par exactement 2500. Tout cela est assez compliqué et il vaut mieux laisser le logiciel de préparation des taxes comme TurboTax. Crédits d'AMT inutilisés L'année où vous exercez une option d'achat d'actions incitatives, la différence entre la valeur marchande de l'action à la date d'exercice et le prix d'exercice est comptabilisée comme revenu aux termes des règles AMT, ce qui peut déclencher un passif AMT. Cependant, vous gagnerez également généralement un crédit d'AMT dans cette année. Vous pouvez utiliser le crédit pour réduire votre facture d'impôt dans les années ultérieures. Cependant, il existe des limites lorsque vous pouvez utiliser un crédit AMT. Dans certains cas, les crédits AMT ne peuvent pas être utilisés pendant plusieurs années. Heureusement, un changement favorable aux contribuables en 2008 permet aux particuliers qui ont des crédits AMT non utilisés de plus de trois ans (les crédits AMT non utilisés à long terme) de les encaisser. Pour l'année d'imposition 2016, les crédits AMT à long terme non utilisés Ceux qui ont été gagnés dans les années pré-2007. Les contribuables qui ont des crédits non utilisés à long terme avant 2007 peuvent généralement recueillir au moins la moitié de leurs montants de crédit en déposant leurs déclarations de 2016 et le reste peut être recueilli en déposant leurs déclarations de 2016. Pour calculer le montant des crédits AMT non utilisés qui peuvent être Recueillies en vertu de cette règle, remplissez le formulaire 8801 (Crédit pour l'impôt minimum de l'année précédente). Considérez l'ensemble de l'image Il est important de jeter un coup d'œil à l'ensemble de vos gains et pertes en capital aux fins de l'AMT lorsque vous vendez des actions que vous avez achetées en exerçant des options sur actions incitatives. Si le marché tourne sur vous après avoir exercé vos options et la valeur actuelle de votre stock est maintenant inférieur à ce que vous avez payé, vous pourriez toujours être soumis à l'impôt minimum de remplacement. Une façon de contourner cela est de vendre le stock dans la même année que vous l'avez acheté, créant une quot disqualifyingquot disposition. De cette façon, vous ne serez pas soumis à l'AMT, mais vous seriez soumis à la taxe régulière sur la différence entre le prix d'exercice de votre option et le prix de vente. Par exemple, supposons que vous avez exercé des options à 3 par action le jour où le titre se vendait à 33, et la valeur des actions a ensuite baissé à 25. Si vous vendez l'action à 25 avant la fin de l'année, vous seriez imposé à Des taux d'imposition ordinaires sur le revenu de 22 pour l'action (25-3) et ne pas être assujetti à des préoccupations de l'AMT. Mais si vous détenez le stock, vous seriez imposé aux fins de l'AMT dans l'année où vous avez exercé l'option sur le profit fantôme de 30 a sharemdashthe différence entre le prix d'exercice de votre option et le prix du marché le jour où vous avez acheté les actions - Le prix de marché réel de vos actions est tombé après cette date. Il peut être conseillé de consulter un professionnel de l'impôt avant toute transaction impliquant des actions de l'ISO. TurboTax Premier Edition fournit une aide supplémentaire pour les investissements, vous pouvez ainsi suivre et calculer vos gains et vos pertes. Les calculs de TurboTax sont garantis précis. Un mot d'avertissement Votre employeur n'est pas tenu de retenir l'impôt sur le revenu lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives parce qu'il n'y a pas d'impôt dû (selon le régime fiscal normal) jusqu'à ce que vous vendiez le stock. Bien qu'aucune taxe ne soit retenue lorsque vous exercez une ISO, la taxe peut être due plus tard lorsque vous vendez le stock, comme illustré par les exemples dans cet article. Assurez-vous de planifier les conséquences fiscales lorsque vous considérez les conséquences de la vente du stock. De stocks et d'obligations à des revenus locatifs, TurboTax Premier vous aide à obtenir vos impôts fait droit Pour seulement 79,99 54,99 L'article ci-dessus est destiné à fournir des informations financières généralisées conçues pour éduquer un large segment du public, il ne donne pas de fiscalité personnalisée, , Ou d'autres conseils professionnels et professionnels. Avant de prendre des mesures, vous devriez toujours demander l'aide d'un professionnel qui connaît votre situation particulière pour obtenir des conseils sur les impôts, vos investissements, la loi ou toute autre question commerciale ou professionnelle qui vous concerne et / ou votre entreprise. Détails de l'offre et des informations importantes TURBOTAX ONLINEMOBILE Essayez de FreePay lorsque vous déposez: TurboTax prix en ligne et mobile est basé sur votre situation fiscale et varie selon le produit. Gratuit 1040EZ1040A Free State offre disponible uniquement avec TurboTax Federal Free Edition L'offre peut changer ou se terminer à tout moment sans préavis. Les prix réels sont déterminés au moment de l'impression ou du fichier électronique et peuvent être modifiés sans préavis. Des économies et des comparaisons de prix fondées sur l'augmentation de prix attendue en mars. Les offres de réduction spéciales peuvent ne pas être valides pour les achats dans les applications mobiles. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade est disponible toute l'année comme une fonctionnalité de QuickBooks Self-Employed (disponible avec TurboTax Self-Employed, voir l'offre de ldquoQuickBooks Self-Employed avec TurboTax Self-Employedrdquo détails ci-dessous). Pour l'application mobile). ExpenseFindertrade n'est pas disponible auprès de TurboTax Travailleurs autonomes pour les personnes ayant certains types de dépenses et de situations fiscales, y compris le paiement des entrepreneurs ou des employés, le domicile ou les véhicules actuels, l'inventaire, l'assurance maladie ou la retraite, Revenu agricole. La disponibilité des transactions historiques à importer peut varier selon les institutions financières. Non disponible pour toutes les institutions financières ou toutes les cartes de crédit. QuickBooks Self-Employed Offer: Déposez votre déclaration 2016 TurboTax Self-Employed par 41817 et recevez votre abonnement gratuit à QuickBooks Self-Employed jusqu'au 43018. Activation requise. Connectez-vous à QuickBooks Self-Employed par 71517 via l'application mobile ou à selfemployed. intuitturbotax adresse électronique utilisée pour l'activation et de connexion. Offre valable uniquement pour les nouveaux clients indépendants de QuickBooks. Consultez QuickBooks pour la comparaison de prix. Lorsque vous utilisez TurboTax Self-Employed pour déposer vos taxes 2017, vous aurez la possibilité de renouveler votre abonnement QuickBooks Self-Employed. Si vous ne déposez pas avec TurboTax Self-Employed par 41818, vous aurez la possibilité de renouveler votre abonnement QuickBooks Self-Employed par 43018 pour une autre année au taux d'abonnement annuel alors en vigueur. Vous pouvez annuler votre abonnement à tout moment à partir de la section de facturation de QuickBooks Self-Employed. Payer pour soi: Afin de payer le prix de TurboTax Autonome, vous aurez besoin d'au moins 600 en frais d'affaires déductibles. Ce calcul est fondé sur le taux de revenu de l'impôt sur le travail indépendant pour l'année d'imposition 2016. En tout temps et partout: les tarifs standard des messages et des données d'accès à l'Internet s'appliquent au téléchargement et à l'utilisation de l'application mobile. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. TurboTax Expert Help, Conseils fiscaux et SmartLook: inclus avec Deluxe, Premier et Self-Employed (via téléphone ou SmartLook) non inclus avec Federal Free Edition. La disponibilité des fonctionnalités varie selon le périphérique. Les conseils fiscaux sont gratuits. Le service, le niveau d'expérience, les heures d'ouverture et la disponibilité varient et sont sujets à des restrictions et à des changements sans préavis. 1 best-seller fiscale logiciel: Basé sur les données de ventes agrégées pour tous les années d'imposition 2015 TurboTax produits. Les plus populaires: TurboTax Deluxe est notre produit le plus populaire parmi les utilisateurs de TurboTax Online avec des situations fiscales plus complexes. Le produit comprend la préparation et l'impression des déclarations fiscales fédérales et le fichier électronique fédéral gratuit de jusqu'à 5 déclarations fiscales fédérales. Des frais supplémentaires s'appliquent pour les déclarations d'état électroniques. Les frais de dossier électronique ne s'appliquent pas aux déclarations de l'État de New York. Économies et comparaison des prix en fonction de l'augmentation de prix prévue en mars. Les prix peuvent changer sans avertissement. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. Cet avantage est disponible avec les produits TurboTax Federal sauf TurboTax Business. À propos de nos experts en matière de produits TurboTax: Le service à la clientèle et la prise en charge des produits varient selon la période de l'année. À propos de nos experts en fiscalité accrédités: Les conseils en fiscalité directe par téléphone sont inclus avec les frais de Premier et Home Business s'appliquant aux clients de base et de luxe. Les conseils fiscaux sont gratuits. Service, experience levels, hours of operation and availability vary, and are subject to restriction and change without notice. Not available for TurboTax Business customers. 1 best-selling tax software: Based on aggregated sales data for all tax year 2015 TurboTax products. Data Import: Imports financial data from participating companies. Quicken and QuickBooks import not available with TurboTax installed on a Mac. Imports from Quicken (2015 and higher) and QuickBooks Desktop (2011 and higher) both Windows only. Quicken import not available for TurboTax Business. Quicken products provided by Quicken Inc. Quicken import subject to change.


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