Irc Section 83 (B) Stock Options

B) Élections à l'intention des nuls Premièrement, quelques éléments de base: Si vous avez des options d'achat d'actions, vous n'avez pas besoin de produire un formulaire d'élection 83 (b), sauf si vous avez exercé l'option au début . Si vous avez acheté des actions fondatrices reçues et qu'il n'y a pas de restrictions, telles que l'acquisition de droits, vous n'avez pas besoin de déposer un formulaire d'élection 83 (b). Si vous avez acheté des actions restreintes reçues dans un démarrage en croissance, vous devriez probablement (environ 99 fois) déposer un formulaire d'élection 83 (b). Voici pourquoi vous voulez déposer une élection 83 (b): Si vous pensez que la valeur de votre stock va augmenter, vous ne serez pas obligé de payer des impôts sur le revenu fantôme chaque année. Prenons un exemple pour montrer les conséquences de ne pas déposer une élection 83 (b): Vous possédez 10 du stock de votre démarrage. Il gagne plus de 4 ans, ou 25 par an. Vous avez acheté ce stock pour 100 (juste valeur marchande) le 1er janvier de l'année 1. Au cours de la première année, la Société a levé un financement extérieur qui valorise la société à 10M. À la fin de l'année 1, la valeur de la Société est de 10M et la valeur de votre stock vaut 1M. Vous avez environ 250 K de revenu imposable dans la première année (valeur de la société à la fin de l'exercice, 10 M de moins de la valeur de la société au début de l'année, 1 K pour le pourcentage de propriété, 10 pour l'année 1, 25). Vous devez environ 100K dans les taxes fédérales et d'État. Vous percevrez un revenu imposable additionnel de la 2e à la 4e année si la valeur du démarrage continue d'augmenter. Vous n'obtenez aucun allégement fiscal si la valeur de la Société diminue. Rappelez-vous, ce revenu fantôme est déclenché juste par la valeur de la société augmentant non par l'exercice des options ou la vente du stock. Voici comment présenter une élection 83 (b): Téléchargez le formulaire d'élection 83 (b) et la lettre ci-dessous. Signez le formulaire et la lettre 83 (b) et suivez les instructions de la lettre. Envoyez la lettre et le formulaire d'élection 83 (b) à l'adresse de l'IRS (voir la liste déroulante ci-dessous pour l'adresse) dans les 30 jours après la bourse (il n'y a aucun soulagement si vous déposez tard). Courrier certifié Reçu de retour Demandé pour prouver la livraison opportune. Si vous vivez dans un état de propriété communautaire, votre conjoint doit également signer le formulaire d'élection 83 (b). Donner une copie du formulaire d'élection 83 (b) signé à la Société. ÉCHANTILLON SECTION 83 b) FORMULE ÉLECTORALE: Élection en vertu de l'article 83 (b) du Code du revenu interne Publié à 23h35 le 22 décembre En vertu de l'alinéa 83b), un choix peut être fait pour comptabiliser le revenu actuellement au moment du transfert de 82208 La prestation des services. Vous pouvez préparer une élection 83 (b) en remplissant le formulaire à la fin de ce document qui suit quelques règles générales concernant l'élection. Cliquez sur le bouton Préparer le formulaire à la fin du formulaire pour le soumettre ou sur le bouton Effacer les entrées pour recommencer. Publié à 01: 36h, le 31 décembre C'est une idée fausse courante, mais un choix de l'article 83 (b) ne peut généralement pas être fait relativement à la réception d'une option d'achat d'actions de la société privée. Vous devez exercer l'option en premier et acquérir le titre avant de pouvoir faire un choix au titre de l'article 83 (b) et vous ne ferez un choix au titre de l'article 83 (b) que si vous avez exercé l'option et acquis des actions non acquises Acquis à l'exercice de l'option d'achat d'actions était acquise, il n'y aurait aucune raison de faire un choix au titre de l'article 83 (b)). Publié à 20: 08h, 02 janvier Publié à 15: 36h, 06 Septembre Votre comptable a tort 8211 diriger le comptable à la doctrine des reçus de l'IRS8217s constructive. Lorsque le stock est accordé, il est reçu de façon constructive. Cela est particulièrement vrai si le stock est Restrictive Stock qui est considéré stock 8220service8221. L'IRS est trop intelligent pour vous permettre de retarder l'exigence de déposer une élection 83 (b) jusqu'à ce que le reçu de certificat stock ou paiement (ce qui si il n'ya pas de paiement dû) pour l'horloge de 30 jours pour commencer à cocher. Si ils ont permis cela, il n'y aurait aucun inconvénient pour quiconque de recevoir physiquement les certificats d'actions, comme vous avez toujours le droit légal de les recevoir à tout moment en raison de la bourse de stock. Si vous avez une subvention signée (et que vous avez signé la subvention, donc 8220subscription8221 à l'achat du stock), vous combattez une bataille difficile. Bonne chance. Publié à 15: 57h, 06 Septembre Votre comptable a tort 8211 diriger le comptable à la doctrine des reçus de l'IRS8217s constructive. Lorsque le stock est accordé, il est reçu de façon constructive. Cela est particulièrement vrai si le stock est Restrictive Stock qui est considéré stock 8220service8221. L'IRS est trop intelligent pour vous permettre de retarder l'exigence de déposer une élection 83 (b) pour l'horloge de 30 jours pour commencer à cocher jusqu'à la réception du certificat de stock ou de paiement (ce qui si il n'y a aucun paiement dû). Si ils ont permis cela, il n'y aurait aucun inconvénient pour quiconque de recevoir physiquement les certificats d'actions, comme vous avez toujours le droit légal de les recevoir à tout moment en raison de la bourse de stock. Si vous avez une convention de subvention avec un prix fixe par action (et que vous avez signé la subvention qui vous lie légalement pour acheter le stock et légalement lie la société pour vous vendre le stock), vous vous battez une bataille perdue. Si la société vous a déjà accordé le stock plutôt que d'avoir une convention de subvention, vous avez encore moins d'un argument de réception constructive est un slam dunk pour l'IRS. Bonne chance. Posté à 14: 35h, 13 FévrierQu'est-ce qu'un 83 (b) élection Faute de faire une élection à temps 83 (b) avec l'IRS est quelque chose qui pourrait conduire à des conséquences fiscales désastreuses pour un fondateur d'entreprise startup ou un employé. Les fondateurs achètent généralement des actions en vertu de conventions d'achat d'actions restreintes qui permettent à la société de racheter 8220 actions non déposées 8221 à la cessation d'emploi. De même, les salariés peuvent exercer 8220 options d'exercice sous réserve de la capacité de l'entreprise à racheter 8220 actions non levées 8221 à la fin de l'emploi. En vertu de l'article 83 du Code des impôts, le salarié fondateur ne comptabiliserait pas le revenu (la différence entre la juste valeur marchande et le prix payé) jusqu'à ce que les actions soient acquises. Toutefois, si un employeur fondateur effectue un choix volontaire en vertu de l'article 83 (b), l'employé fondateur reconnaît 8220 le revenu8221 à l'achat du stock. En règle générale, le prix d'achat du stock et la juste valeur marchande sont les mêmes. Par conséquent, si un choix 83 (b) est fait, il n'y a pas de revenu reconnu. Ainsi, un employé fondateur devrait presque toujours faire une élection 83 (b). Les avantages d'un choix 83 (b) commencent généralement par la période d'une année de détention d'un gain en capital et le gel du revenu ordinaire (ou de l'impôt minimum de remplacement) à la date d'achat. Si le salarié fondateur ne fait pas le choix 83 (b), alors il ou elle peut avoir un revenu au stock 8220vests.8221 Le revenu sera substantiel si la valeur des actions augmente substantiellement dans le temps. Par exemple, supposons qu'un fondateur achète des actions pour 0,01 par action (la juste valeur marchande est de 0,01) et le stock est assujetti à quatre années d'acquisition avec une falaise d'un an. Le fondateur ne fait pas d'élections 83 (b). À la fin de la falaise d'un an, si le stock vaut 1.00share, alors le fondateur reconnaîtrait 0,99share de revenu. Comme le stock restant gagne chaque mois, le fondateur reconnaîtrait un revenu égal à la différence entre la juste valeur marchande et 0.01share. En outre, la société est tenue de payer la quote-part de l'employeur de l'impôt FICA sur le revenu et de retenir l'impôt sur le revenu fédéral, étatique et local. Si le fondateur avait fait un choix 83 (b), le fondateur ne reconnaîtrait aucun revenu au fur et à mesure de l'acquisition du stock, puisque l'élection 83 (b) accélère le moment de la comptabilisation du revenu jusqu'à la date d'achat. Pour qu'une élection 83 (b) soit efficace, la personne doit déposer le choix auprès de l'IRS avant la date de l'achat d'actions ou dans les 30 jours suivant la date d'achat. Il n'existe aucune exception à cette règle de dépôt en temps opportun. Le dernier jour possible pour le dépôt est calculé en comptant chaque jour (y compris le samedi, le dimanche et les jours fériés) à compter du lendemain suivant la date d'achat du stock. Par exemple, si le stock est acheté le 16 mai, le dernier jour possible pour le dépôt est le 15 juin. La date officielle de l'envoi postal est réputée être la date de dépôt. L'élection doit être déposée par l'envoi d'un formulaire d'élection signé par courrier certifié, le reçu de retour demandé au Centre de service de l'IRS où le particulier dépose ses déclarations de revenus. Si l'élection est postée après le 27 e jour, la personne doit remettre la lettre au bureau de poste pour obtenir un timbre-poste officiel sur le reçu de la poste certifié. Une copie de l'élection doit être fournie à la compagnie, et une autre copie doit être jointe à la déclaration de revenus fédérale du contribuable 8217 pour l'année au cours de laquelle le bien est acquis. J'ai recquis certaines unités restreintes dans une entreprise privée exploitante (LLC), mais je n'ai aucune idée de la JVM. La société ne fournit pas de conseils. Elle n'émet pas non plus de déduction fiscale pour la valeur. D'autres classes d'actions ont la préférence et mon stock vaut 0, même à des prix raisonnables ale (c'est-à-dire ne participe à l'événement de liquidité haute valeur). Est-il raisonnable pour moi d'assumer une valeur minimale sur mon élection 83 (b) Voici mon scenario8230 J'ai formé une nouvelle entreprise avec un partenaire commercial. En septembre 2011, nous nous sommes enregistrés comme une société du Delaware avec une élection S-corp (formulaire 2553). Dans le processus de dépôt, nous avons spécifié un premier nombre d'actions émises (1000), et dans l'élection S-corp, nous avons dû préciser soit une propriété ou un nombre de propriété partagée par les fondateurs de l'entreprise. Sans trop réfléchir, nous avons simplement déclaré que nous étions tous deux propriétaires. Nous n'avons pas signé d'accord avec les actionnaires, émis des actions restreintes ou réellement acheté des actions de la société. Avance rapide à aujourd'hui. Nous voulons ajouter un troisième partenaire (égal) et signer un accord d'actionnaires entre les trois fondateurs, puis déposer un 83 (b) élection. Nous investirons chacun dans l'entreprise et achetons des actions restreintes. Étant donné qu'il n'y a pas eu d'achat d'actions assujetties à un risque important de déchéance à ce stade, je ne crois pas que nous soyons soumis à aucune restriction de temps pour un choix 83 (b). Mais l'acte de déposer l'élection de S-corp et de définir la propriété de 50 aux deux fondateurs originaux signifie-t-il que nous devons rebobiner ce que nous avons déjà fait Say, vendre nos actions à la compagnie puis réémettre des actions restreintes à 3 fondateursOne of Les termes les plus précieux dans votre contrat d'option est la possibilité d'exercer vos options avant qu'ils aient acquis. La possibilité d'exercer à l'avance vous permet de changer le gain sur toutes vos options, du revenu ordinaire à un gain en capital à long terme, qui est imposé à un taux beaucoup plus faible. Je ne veux pas que cela ressemble à une annonce de service public, mais vous devez déposer votre 83 (b) dans les 30 jours de votre début d'exercice. Malheureusement, il ya beaucoup de gens qui ne sont pas et puis sont surpris de la facture d'impôts qu'ils touchent. 83 (b) L'article 83 du Internal Revenue Code stipule que vous n'avez pas à reconnaître les revenus provenant de la propriété d'un capital dans une entreprise jusqu'à ce que le stock gagne. Semble assez simple. L'article 83 (b) se réfère à une élection spéciale que vous pouvez faire avec l'IRS pour leur faire savoir que, malgré le fait que vous n'avez pas encore investi votre stock, vous voulez toujours reconnaître le revenu associé à la propriété immédiatement. Si vous déposez le 83 (b) élection avant que votre stock a apprécié de son prix d'exercice il n'y aura pas de revenu et donc pas d'impôt dû. Pourquoi quelqu'un voudrait-il payer des impôts au début 83 b) Les élections étaient une question de niche qui ne s'appliquait que pour les fondateurs d'entreprises. Contrairement à la plupart des employés, les fondateurs sont émis leurs actions pour une fraction de cent plutôt que sous la forme d'une option. La plupart du temps, lorsqu'une équipe fondatrice élève du capital-risque, les termes de cet investissement incluent une exigence pour les fondateurs de confier leurs actions sur quatre ans. Il peut sembler étrange que les fondateurs, qui possèdent la société, acceptent volontairement un calendrier d'acquisition, mais les investisseurs l'exigent pour inciter les fondateurs à rester dans la durée probable de l'investissement en capital-risque. Les fondateurs qui sont au courant de la situation devraient déposer leur 83e (b) élection avant de recueillir des fonds (c'est-à-dire avant que leur équité n'a apprécié) afin de démarrer l'horloge sur la qualification pour un gain de capitaux à long terme et de ne pas payer d'impôt Jusqu'à ce qu'ils vendent leurs actions. La possibilité d'exercer à l'avance vous permet de changer le gain sur toutes vos options, du revenu ordinaire à un gain en capital à long terme, qui est imposé à un taux beaucoup plus faible. Comme la concurrence pour les employés exceptionnels a augmenté au cours de la dernière décennie, de nombreuses entreprises ont commencé à offrir à leurs employés qui ont été émis des options d'achat d'actions la possibilité d'exercer leurs options au début afin qu'ils puissent potentiellement bénéficier d'un traitement fiscal plus favorable. Vous vous souviendrez peut-être que nous avons décrit l'exercice précoce comme l'une des 12 caractéristiques que vous devriez vous attendre dans votre contrat d'option. La plupart des options d'achat d'actions des sociétés technologiques sont acquises sur quatre ans, avec une falaise d'un an. Sur le plan pratique, vous recevez 25 de vos options d'achat d'actions à l'occasion de votre anniversaire d'un an et, en règle générale, 148 de votre capital-actions initial chaque mois après cette date. Exercice précoce vous permet d'exercer cette option avant que vous avez investi votre stock. En conséquence, il est possible pour de nombreux employés précoces d'acheter une partie ou la totalité de leur stock avant leur date d'acquisition. Pourquoi devriez-vous payer pour stock avant d'acquérir Vous vous demandez peut-être pourquoi vous payez pour votre stock avant qu'il ait acquis. Après tout, les options ont de la valeur. Le droit d'acheter un stock à un prix fixe pour une période prolongée est potentiellement très précieux, en partie parce que vous n'avez pas besoin de trouver de l'argent pour le stock immédiatement et vous pouvez choisir d'exercer à tout moment. La réponse est les impôts. Les États-Unis récompense les personnes qui détiennent leurs investissements pendant plus d'un an avec des taxes actualisées. Ces taux d'imposition sur les gains en capital à long terme sont fondés sur le moment où vous avez acquis votre stock. Exercer vos options d'achat d'actions signifie littéralement acheter votre stock, de sorte que plus tôt vous exercer, plus tôt vous pouvez vendre votre stock à un taux réduit d'impôt. À compter de 2013, le taux d'impôt fédéral sur les gains en capital à long terme est de 20 (avec un supplément de 3,8 pour les personnes qui gagnent plus de 200 000). Le taux marginal maximal d'impôt fédéral marginal de 39,6 est sensiblement plus élevé. Pour un gain de 100 000, cela peut signifier une différence de plus de 15 800 en taxes supplémentaires. Pourquoi devriez-vous des impôts lorsque vous achetez des actions privées Lorsque vous rejoignez une entreprise privée, vous généralement accordé des options sur actions à la juste valeur marchande des actions ordinaires de la société. Cette valeur, en passant, est généralement à un rabais important sur le prix capitalistes de risque et d'autres investisseurs ont payé pour leurs actions privilégiées, qui ont des droits supplémentaires. Les options sont accordées aux salariés à un escompte par rapport au prix des investisseurs en raison des préférences uniques accordées aux actions des investisseurs. Cela crée une récompense significative pour les employés qui sont prêts à prendre le risque de rejoindre une entreprise en début de stage. Vous devez remplir le formulaire 83 (b) dans les 30 jours suivant votre exercice initial. Lorsque vous exercez votre option d'achat d'actions, vous payez le prix d'exercice de l'option pour chaque action. L'IRS considère la différence entre la juste valeur marchande actuelle et votre prix d'exercice en tant que revenu au cours de l'année civile courante, soit comme revenu ordinaire (pour une option d'achat d'actions non admissibles), soit comme option de préférence AMT. Si vous exercez votre option d'achat d'actions avant que sa juste valeur marchande augmente, alors vous finissez par reconnaître le revenu zéro dans cette année. Si vous attendez jusqu'à ce que la juste valeur marchande augmente, vous pouvez facilement finir dans la situation difficile de payer des impôts sur le revenu, mais étant incapable de vendre votre stock (parce que son privé) pour payer ces impôts. Nous avons expliqué ce scénario en détail dans trois façons d'éviter les problèmes fiscaux lorsque vous exercez des options. (B) Si vous exercez vos options d'achat d'actions plus tôt, vous achetez le stock de votre employeur. Toutefois, si vous n'avez pas investi ce stock encore, l'article 83 du Code du Revenu stipule que vous n'acceptez pas la propriété à des fins fiscales jusqu'à ce qu'il vests. En pratique, cela signifie que chaque fois que vous acquérez des actions supplémentaires de vos options d'achat d'actions exercées (à la falaise d'un an et chaque mois après), l'IRS s'attend à ce que vous déclarez le revenu en fonction de la différence entre le prix d'exercice et la valeur de celui - À cette date. Cela peut créer une dette fiscale importante pour vous à un moment où vous ne pouvez pas réellement vendre votre stock pour payer les impôts si vous travaillez pour une entreprise dont les actions ordinaires augmentent régulièrement de valeur. B) Au sauvetage L'élection 83 (b) résout cette question avec élégance et simplicité. C'est un formulaire que vous envoyez à l'IRS qui déclare, explicitement, que même si vous n'avez pas encore investi votre stock, vous souhaitez être traité comme si vous avez la pleine propriété à compter de la date d'exercice. Par conséquent, si vous exercez vos options d'achat d'actions lorsque la juste valeur marchande est égale au prix d'exercice, Le 83 (b) vous laisse sans obligation fiscale jusqu'à ce que vous vendez réellement vos actions. La course contre l'horloge 83 (b) Il ya trois problèmes pratiques avec le dépôt d'un 83 (b). Il n'existe pas de tel formulaire sur le site Web de l'IRS. Ce n'est pas là. Les bonnes nouvelles sont que la plupart des entreprises qui permettent à leurs employés d'exercer des stock options tôt vous fournira également un formulaire 83 (b), qui couvre les champs nécessaires et les signatures. Votre formulaire d'élection 83 (b) peut généralement être trouvé dans votre document d'accord d'option. Il y a un délai. Vous avez 30 jours à compter de la date de l'exercice pour obtenir votre formulaire d'élection 83 (b) à l'IRS. Il n'y a pas de période de grâce. Si jamais il y avait un temps pour envoyer une copie papier par l'intermédiaire d'un courrier certifié avec un reçu de retour, c'est lui. Comme avec tout ce qui concerne les impôts, la documentation est votre ami. Déposez votre formulaire 83 (b) avec votre 1040 annuel. Vous devriez planifier d'envoyer une copie de votre élection 83 (b) avec votre déclaration 1040 déposée dans l'année où vous avez acheté le stock. Malheureusement, cela vous empêchera de déposer votre 1040 électroniquement, mais les économies fiscales potentielles plus que justifie les inconvénients. La décision de faire ou non un exercice précoce de vos options d'achat d'actions est compliquée et peut ne pas avoir de sens dans certaines situations. Cependant, si vous décidez de faire des exercices précoces, rappelez-vous simplement: Toujours archiver votre 83 (b) Cet article n'est pas destiné à des conseils fiscaux, et Wealthfront ne représente d'aucune manière que les résultats décrits ici entraîneront des conséquences fiscales particulières. Les investisseurs potentiels devraient consulter leurs conseillers fiscaux personnels au sujet des conséquences fiscales en fonction de leur situation particulière. Wealthfront n'assume aucune responsabilité pour les conséquences fiscales pour tout investisseur de toute transaction. À propos de l'auteur Adam Nash, PDG de Wealthfronts, est un défenseur éprouvé pour le développement de produits qui vont au-delà de l'utilité pour ravir les clients. Adam a rejoint Wealthfront en tant que COO après un passage à Greylock Partners comme Executive-in-Residence. Avant Greylock, il était vice-président de la gestion des produits chez LinkedIn, où il a construit les équipes responsables du produit de base, de l'expérience utilisateur, de la plate-forme et du mobile. Adam a occupé plusieurs postes de direction à eBay, y compris le directeur d'eBay Express, ainsi que des rôles stratégiques et techniques chez Atlas Venture, Preview Systems et Apple. Adam est titulaire d'un MBA de la Harvard Business School et des diplômes BS et MS en informatique de l'Université de Stanford. Prêt à investir dans votre avenir